Made by M.C.
الانقسام عن طريق العرضية: ما هو؟ لماذا استخدامه؟
16 أبريل 2024 | أخبار الضرائب
إن فك الاندماج من خلال العرض هو عملية مبتكرة تقوم من خلالها الشركة بتخصيص جزء من أصولها لشركة واحدة أو أكثر من الشركات المنشأة حديثًا والأسهم أو الحصص ذات الصلة لنفسها، لمواصلة أعمالها. أداة مفيدة لأولئك الذين يرغبون في إنشاء شركة قابضة وتأمين كل أو جزء من أصول الشركة. لماذا تقسيم الشركة؟ • التقسيم العرضي: ما هو؟ • الفرق بين الانفصال العرضي والاندماج العادي • الفرق بين الانقسام مع العرضية والمساهمة • مزايا وعيوب العرضية • لماذا استخدام هذه العملية؟ • الأسئلة الشائعة تقسيم العرضية: الإجابات على أسئلتك • سلاح إضافي لحماية الأصول • لماذا من المهم تحليل الشركة؟ الانقسام عن طريق العرضية: ما هو؟ يعد فصل الاندماج من خلال عملية منفصلة عملية جذابة للغاية للشركات التي ترغب في بدء عملية إعادة تنظيم فعالة للشركات تهدف إلى حماية أصولها. أداة تضاف إلى القسمة العادية أو المساهمة أو الاندماج. يتضمن إجراء "التقسيم" قيام شركة بنقل أصولها إلى شركة منشأة حديثًا، والحصول في المقابل على حصة مساهمة (يتم تسجيلها في أصول الشركة المنقسمة، أي الشركة التي نقلت أصولها). ولذلك، لا يتم نقل الأسهم إلى الأعضاء. للتبسيط، تخيل الشركة المقسمة كشركة تقرر "مشاركة" جزء من أعمالها مع واحدة أو أكثر من الشركات الجديدة. وتقوم الشركة المنقسمة بنقل جزء فقط من أصولها إلى الشركات المستفيدة الجديدة، بينما تحتفظ بالباقي وتستمر في العمل. وتتعلق صلاحية الفصل من خلال الفصل، خلافا للفصل العادي، بالعمليات التي بدأت بعد 3 يوليو 2023. الفرق بين التفكيك العرضي والتفكيك العادي يختلف العرض العرضي عن العرض العادي في عدة جوانب. أولا وقبل كل شيء، لا تنسب أسهم الشركة المستفيدة إلى المساهمين (كما يحدث في التقسيم العادي) ولكن إلى الشركة المقسمة. ونتيجة لذلك، فإن الشركة المنفصلة لا تعاني من انخفاض في صافي أصولها. ومن الناحية العملية ما يحدث هو أن: • تقوم الشركة المنفصلة بتحويل الأصول إلى الشركة المستفيدة. • تقوم الشركة المتلقية بإصدار أسهم للبضائع المستلمة. • عدم وصول الأسهم إلى أيدي الأعضاء. • تتسلم الشركة المنقسمة الأسهم. وماذا في ذلك؟ يتم إنشاء الرصيد، لأن الأصول التي تم تحويلها إلى المستفيد يتم استبدالها باستثمارات الأسهم. ونتيجة لذلك، يبقى كل شيء دون تغيير ولا تنخفض القيمة الصافية. والفرق الآخر يتعلق بالشركة المستفيدة. إذا كان من الممكن أن يكون المستفيد في التقسيم العادي شركة موجودة مسبقًا، ففي حالة الانفصال يجب أن تكون الشركة مؤسسة حديثًا. الفرق بين الانقسام مع العرضية والمساهمة الاختلافات مع الحكم محدودة. في الواقع، فإن النتيجة التي تم الحصول عليها من خلال العرض العرضي ستكون مطابقة تقريبًا لنتيجة المساهمة. ومع ذلك، يمكن أن يمثل بديلاً للنقل نفسه. في الواقع، لا تستفيد المساهمة دائمًا من الحياد المالي (أي البدء في إعادة تنظيم الشركة أو عملية النقل دون إضافة أعباء ضريبية). في الواقع، لا يمكن تقديم المساهمة في نظام محايد ضريبيًا - دون توليد أرباح أو خسائر رأسمالية ضريبية - إلا إذا تم تنفيذها مع استمرارية القيمة الدفترية وتطابق التكلفة الضريبية للمساهمة المساهمة مع قيمتها الدفترية. ومع ذلك، لا يهم الاختيار بين التقسيم والتحويل في حالة النقل أو فرع الأعمال. لكن الوضع يتغير عندما يتعلق التحويل بنشاط واحد، فيكون الفصل أفضل، وذلك تحديدا لإمكانية الاستفادة من مبدأ الحياد المالي. والفرق الآخر يتعلق بالخبرة. على سبيل المثال، إذا كان النقل يتعلق بشركة محدودة تنقل فرعًا تجاريًا إلى شركة جديدة، فإن التقييم ضروري دائمًا. وهو الوضع الذي لا يحدث في العرضية. علاوة على ذلك، مع المساهمة، يتم الاعتراف بحق الانسحاب إذا تم تخصيص الأسهم بطريقة غير متناسبة. ومع ذلك، في الشركات العرضية، لا يوجد هذا الحق لأن العملية لا تغير هيكل الشركة. مزايا وعيوب العرضية إن عملية الانفصال، التي تفصل بين الشركات مثل جميع العمليات غير العادية، لها مزايا وعيوب. ومن المزايا لدينا: • المرونة: تتيح لك فصل فروع الشركة المختلفة دون الحاجة إلى تصفيتها. • وفورات ضريبية: في بعض الحالات يمكن أن يؤدي إلى وفورات ضريبية مقارنة بعمليات الشركات الأخرى. • التخطيط الاستراتيجي: مفيد لإعادة تنظيم مجموعة الشركات أو تركيز النشاط على قطاعات محددة في السوق. لكن من بين السلبيات نجد: • التعقيد: تتطلب العملية عملية إجرائية معقدة ومشورة الخبراء المتخصصين. • التوقيت: قد يستغرق تنفيذ عملية الانفصال من خلال عملية فرعية وقتاً طويلاً حتى يكتمل. لماذا تستخدم هذه العملية؟ الهدف الرئيسي من التقسيم من خلال العرضية هو حماية الأصول. في الواقع، يمكن أن تكون أداة صالحة لفصل جميع الأصول العقارية عن الشركة المشغلة (التي تقوم بالنشاط التجاري، على سبيل المثال)، وبالتالي تقليل أي مخاطر ريادة الأعمال المحتملة. لهذا السبب، يُنظر إليها على أنها عملية صالحة جدًا لإنشاء، على سبيل المثال،: • الشركة العائلية القابضة، الشركة الأم المالكة للشركات العاملة. • شركة قابضة فرعية يتم إدخالها بين الشركة العائلية القابضة والشركات العاملة. ومع ذلك، في كلتا الحالتين، يجب على الشركة المنقسمة (التي تنقل الأصول إلى المستفيد) أن تحتفظ بجزء من الأصل (وإن كان في حده الأدنى) للامتثال لمبدأ "استمرارية النشاط". الأسئلة الشائعة التقسيم حسب العرض: الإجابات على أسئلتك ما هو الفرق بين الانفصال الجزئي والفصل؟ يكمن الاختلاف الرئيسي بين الانفصال الجزئي والفصل في تأثيرات العملية واللوائح المعمول بها. في حالة الاندماج الجزئي، يكون مساهمو الشركة المستفيدة هم أيضًا مساهمي الشركة المنفصلة، بينما في حالة الاندماج، تكون الشركة المستفيدة هي الشركة الشريكة فقط في الشركة المنفصلة. كيف يعمل تقسيم الشركة؟ مع التقسيم، تقوم الشركة بنقل أصولها بالكامل إلى شركات متعددة، موجودة بالفعل أو منشأة حديثًا، أو جزء من أصولها، حتى إلى شركة واحدة. يتم تعيين الأسهم أو الحصص ذات الصلة لأعضائها. كم عدد أنواع الانقسامات الموجودة؟ هناك نوعان رئيسيان من الانقسام: الانقسام الكلي والانقسام الجزئي. يحدث الانفصال التام عندما تقوم الشركة المندمجة بنقل أصولها بالكامل إلى شركتين مستفيدتين أو أكثر. إذا كانت الشركات المستفيدة حديثة التأسيس، فإننا نتحدث عن تقسيم إجمالي "قريب". إذا كانت موجودة بالفعل، فإننا نتحدث عن الانقسام الكامل "عن طريق التأسيس". كيفية القيام بتقسيم الشركات؟ تنقسم عملية الدمج إلى ثلاث مراحل: المشروع والحل وقانون الدمج. يتم فصل كل مرحلة بفترة زمنية للسماح للمساهمين ودائني الشركات غير الموافقين بفحص الوثائق المتعلقة بالعملية ومعارضة التقسيم. سلاح إضافي لحماية التراث لذلك، يعد هذا سلاحًا إضافيًا للشركات التي تقرر إجراء عملية إعادة تنظيم؛ وحل بديل لرواد الأعمال ذوي النظرة البعيدة الذين هدفهم، بالإضافة إلى تحقيق الربح، هو حماية أصول الشركة والعقارات. تعد حماية أصول رواد الأعمال والأسرة والشركات والعقارات موضوعًا مهمًا للغاية. تظهر لنا حالة عدم اليقين في السوق والأحداث الجيوسياسية أنه لا توجد شركة محصنة ضد الفشل. لذلك، من الضروري التصرف في الوقت المناسب، قبل أن يختفي كل شيء. وأيضًا لأنه لكي تكون عملية حماية الأصول فعالة، يجب إعداد تحليل وتقييم الأصول اللازمة للحماية مسبقًا. لماذا من المهم تحليل الشركة؟ يتيح لك التحليل المستهدف وفي الوقت المناسب ما يلي: • تحديد المخاطر والأدوات اللازمة لحماية أصول العائلة والشركة. • العثور على أفضل الحلول لتقليل المبلغ الخاضع للضريبة. • تصميم عملية نمو الأعمال. • تقييم توقعات أفراد العائلة، وفهم من يمكنه الاستمرار في العمل ومن لا يستطيع ذلك. باعتبارنا شركة First Consulting، وبفضل فريقنا من المحترفين، بما في ذلك المحاسبين القانونيين والمحامين وخبراء الضرائب، يمكننا مساعدتك: • تنفيذ التخطيط الضريبي الاستراتيجي لتقليل العبء الضريبي من 20% إلى 70%. • حماية أصول الشركة لحماية ثرواتها من الدائنين المحتملين (الذين يمكن أن يكونوا الموردين والبنوك وقبل كل شيء السلطات الضريبية). • تحقيق نمو هائل، من خلال نفس الأدوات التي استخدمناها لإنشاء مجموعة أعمال من الصفر وفي 5 سنوات فقط، يبلغ حجم مبيعاتها أكثر من 25 مليونًا والتي قمنا بإدراجها في بورصة ميلانو. املأ الاستبيان الآن: دقيقتين من وقتك يمكن أن تغير مستقبلك المالي وعملك وعائلتك إلى الأبد.
© First Consulting S.r.l.
Made by MC
© First Consulting S.r.l.
الانقسام عن طريق العرضية: ما
هو؟ لماذا استخدامه؟
16 أبريل 2024 | أخبار
الضرائب
إن فك الاندماج من خلال العرض هو عملية مبتكرة تقوم من خلالها الشركة بتخصيص جزء من أصولها لشركة واحدة أو أكثر من الشركات المنشأة حديثًا والأسهم أو الحصص ذات الصلة لنفسها، لمواصلة أعمالها. أداة مفيدة لأولئك الذين يرغبون في إنشاء شركة قابضة وتأمين كل أو جزء من أصول الشركة. لماذا تقسيم الشركة؟ • التقسيم العرضي: ما هو؟ • الفرق بين الانفصال العرضي والاندماج العادي • الفرق بين الانقسام مع العرضية والمساهمة • مزايا وعيوب العرضية • لماذا استخدام هذه العملية؟ • الأسئلة الشائعة تقسيم العرضية: الإجابات على أسئلتك • سلاح إضافي لحماية الأصول • لماذا من المهم تحليل الشركة؟ الانقسام عن طريق العرضية: ما هو؟ يعد فصل الاندماج من خلال عملية منفصلة عملية جذابة للغاية للشركات التي ترغب في بدء عملية إعادة تنظيم فعالة للشركات تهدف إلى حماية أصولها. أداة تضاف إلى القسمة العادية أو المساهمة أو الاندماج. يتضمن إجراء "التقسيم" قيام شركة بنقل أصولها إلى شركة منشأة حديثًا، والحصول في المقابل على حصة مساهمة (يتم تسجيلها في أصول الشركة المنقسمة، أي الشركة التي نقلت أصولها). ولذلك، لا يتم نقل الأسهم إلى الأعضاء. للتبسيط، تخيل الشركة المقسمة كشركة تقرر "مشاركة" جزء من أعمالها مع واحدة أو أكثر من الشركات الجديدة. وتقوم الشركة المنقسمة بنقل جزء فقط من أصولها إلى الشركات المستفيدة الجديدة، بينما تحتفظ بالباقي وتستمر في العمل. وتتعلق صلاحية الفصل من خلال الفصل، خلافا للفصل العادي، بالعمليات التي بدأت بعد 3 يوليو 2023. الفرق بين التفكيك العرضي والتفكيك العادي يختلف العرض العرضي عن العرض العادي في عدة جوانب. أولا وقبل كل شيء، لا تنسب أسهم الشركة المستفيدة إلى المساهمين (كما يحدث في التقسيم العادي) ولكن إلى الشركة المقسمة. ونتيجة لذلك، فإن الشركة المنفصلة لا تعاني من انخفاض في صافي أصولها. ومن الناحية العملية ما يحدث هو أن: • تقوم الشركة المنفصلة بتحويل الأصول إلى الشركة المستفيدة. • تقوم الشركة المتلقية بإصدار أسهم للبضائع المستلمة. • عدم وصول الأسهم إلى أيدي الأعضاء. • تتسلم الشركة المنقسمة الأسهم. وماذا في ذلك؟ يتم إنشاء الرصيد، لأن الأصول التي تم تحويلها إلى المستفيد يتم استبدالها باستثمارات الأسهم. ونتيجة لذلك، يبقى كل شيء دون تغيير ولا تنخفض القيمة الصافية. والفرق الآخر يتعلق بالشركة المستفيدة. إذا كان من الممكن أن يكون المستفيد في التقسيم العادي شركة موجودة مسبقًا، ففي حالة الانفصال يجب أن تكون الشركة مؤسسة حديثًا. الفرق بين الانقسام مع العرضية والمساهمة الاختلافات مع الحكم محدودة. في الواقع، فإن النتيجة التي تم الحصول عليها من خلال العرض العرضي ستكون مطابقة تقريبًا لنتيجة المساهمة. ومع ذلك، يمكن أن يمثل بديلاً للنقل نفسه. في الواقع، لا تستفيد المساهمة دائمًا من الحياد المالي (أي البدء في إعادة تنظيم الشركة أو عملية النقل دون إضافة أعباء ضريبية). في الواقع، لا يمكن تقديم المساهمة في نظام محايد ضريبيًا - دون توليد أرباح أو خسائر رأسمالية ضريبية - إلا إذا تم تنفيذها مع استمرارية القيمة الدفترية وتطابق التكلفة الضريبية للمساهمة المساهمة مع قيمتها الدفترية. ومع ذلك، لا يهم الاختيار بين التقسيم والتحويل في حالة النقل أو فرع الأعمال. لكن الوضع يتغير عندما يتعلق التحويل بنشاط واحد، فيكون الفصل أفضل، وذلك تحديدا لإمكانية الاستفادة من مبدأ الحياد المالي. والفرق الآخر يتعلق بالخبرة. على سبيل المثال، إذا كان النقل يتعلق بشركة محدودة تنقل فرعًا تجاريًا إلى شركة جديدة، فإن التقييم ضروري دائمًا. وهو الوضع الذي لا يحدث في العرضية. علاوة على ذلك، مع المساهمة، يتم الاعتراف بحق الانسحاب إذا تم تخصيص الأسهم بطريقة غير متناسبة. ومع ذلك، في الشركات العرضية، لا يوجد هذا الحق لأن العملية لا تغير هيكل الشركة. مزايا وعيوب العرضية إن عملية الانفصال، التي تفصل بين الشركات مثل جميع العمليات غير العادية، لها مزايا وعيوب. ومن المزايا لدينا: • المرونة: تتيح لك فصل فروع الشركة المختلفة دون الحاجة إلى تصفيتها. • وفورات ضريبية: في بعض الحالات يمكن أن يؤدي إلى وفورات ضريبية مقارنة بعمليات الشركات الأخرى. • التخطيط الاستراتيجي: مفيد لإعادة تنظيم مجموعة الشركات أو تركيز النشاط على قطاعات محددة في السوق. لكن من بين السلبيات نجد: • التعقيد: تتطلب العملية عملية إجرائية معقدة ومشورة الخبراء المتخصصين. • التوقيت: قد يستغرق تنفيذ عملية الانفصال من خلال عملية فرعية وقتاً طويلاً حتى يكتمل. لماذا تستخدم هذه العملية؟ الهدف الرئيسي من التقسيم من خلال العرضية هو حماية الأصول. في الواقع، يمكن أن تكون أداة صالحة لفصل جميع الأصول العقارية عن الشركة المشغلة (التي تقوم بالنشاط التجاري، على سبيل المثال)، وبالتالي تقليل أي مخاطر ريادة الأعمال المحتملة. لهذا السبب، يُنظر إليها على أنها عملية صالحة جدًا لإنشاء، على سبيل المثال،: • الشركة العائلية القابضة، الشركة الأم المالكة للشركات العاملة. • شركة قابضة فرعية يتم إدخالها بين الشركة العائلية القابضة والشركات العاملة. ومع ذلك، في كلتا الحالتين، يجب على الشركة المنقسمة (التي تنقل الأصول إلى المستفيد) أن تحتفظ بجزء من الأصل (وإن كان في حده الأدنى) للامتثال لمبدأ "استمرارية النشاط". الأسئلة الشائعة التقسيم حسب العرض: الإجابات على أسئلتك ما هو الفرق بين الانفصال الجزئي والفصل؟ يكمن الاختلاف الرئيسي بين الانفصال الجزئي والفصل في تأثيرات العملية واللوائح المعمول بها. في حالة الاندماج الجزئي، يكون مساهمو الشركة المستفيدة هم أيضًا مساهمي الشركة المنفصلة، بينما في حالة الاندماج، تكون الشركة المستفيدة هي الشركة الشريكة فقط في الشركة المنفصلة. كيف يعمل تقسيم الشركة؟ مع التقسيم، تقوم الشركة بنقل أصولها بالكامل إلى شركات متعددة، موجودة بالفعل أو منشأة حديثًا، أو جزء من أصولها، حتى إلى شركة واحدة. يتم تعيين الأسهم أو الحصص ذات الصلة لأعضائها. كم عدد أنواع الانقسامات الموجودة؟ هناك نوعان رئيسيان من الانقسام: الانقسام الكلي والانقسام الجزئي. يحدث الانفصال التام عندما تقوم الشركة المندمجة بنقل أصولها بالكامل إلى شركتين مستفيدتين أو أكثر. إذا كانت الشركات المستفيدة حديثة التأسيس، فإننا نتحدث عن تقسيم إجمالي "قريب". إذا كانت موجودة بالفعل، فإننا نتحدث عن الانقسام الكامل "عن طريق التأسيس". كيفية القيام بتقسيم الشركات؟ تنقسم عملية الدمج إلى ثلاث مراحل: المشروع والحل وقانون الدمج. يتم فصل كل مرحلة بفترة زمنية للسماح للمساهمين ودائني الشركات غير الموافقين بفحص الوثائق المتعلقة بالعملية ومعارضة التقسيم. سلاح إضافي لحماية التراث لذلك، يعد هذا سلاحًا إضافيًا للشركات التي تقرر إجراء عملية إعادة تنظيم؛ وحل بديل لرواد الأعمال ذوي النظرة البعيدة الذين هدفهم، بالإضافة إلى تحقيق الربح، هو حماية أصول الشركة والعقارات. تعد حماية أصول رواد الأعمال والأسرة والشركات والعقارات موضوعًا مهمًا للغاية. تظهر لنا حالة عدم اليقين في السوق والأحداث الجيوسياسية أنه لا توجد شركة محصنة ضد الفشل. لذلك، من الضروري التصرف في الوقت المناسب، قبل أن يختفي كل شيء. وأيضًا لأنه لكي تكون عملية حماية الأصول فعالة، يجب إعداد تحليل وتقييم الأصول اللازمة للحماية مسبقًا. لماذا من المهم تحليل الشركة؟ يتيح لك التحليل المستهدف وفي الوقت المناسب ما يلي: • تحديد المخاطر والأدوات اللازمة لحماية أصول العائلة والشركة. • العثور على أفضل الحلول لتقليل المبلغ الخاضع للضريبة. • تصميم عملية نمو الأعمال. • تقييم توقعات أفراد العائلة، وفهم من يمكنه الاستمرار في العمل ومن لا يستطيع ذلك. باعتبارنا شركة First Consulting، وبفضل فريقنا من المحترفين، بما في ذلك المحاسبين القانونيين والمحامين وخبراء الضرائب، يمكننا مساعدتك: • تنفيذ التخطيط الضريبي الاستراتيجي لتقليل العبء الضريبي من 20% إلى 70%. • حماية أصول الشركة لحماية ثرواتها من الدائنين المحتملين (الذين يمكن أن يكونوا الموردين والبنوك وقبل كل شيء السلطات الضريبية). • تحقيق نمو هائل، من خلال نفس الأدوات التي استخدمناها لإنشاء مجموعة أعمال من الصفر وفي 5 سنوات فقط، يبلغ حجم مبيعاتها أكثر من 25 مليونًا والتي قمنا بإدراجها في بورصة ميلانو. املأ الاستبيان الآن: دقيقتين من وقتك يمكن أن تغير مستقبلك المالي وعملك وعائلتك إلى الأبد.
